상속세 증여세 개념

상속세와 증여세는 재산의 무상 이전 시 부과되는 세금으로, 각각 상속과 증여에 따라 구분됩니다.

상속세

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 상속인에게 재산이 이전될 때 부과되는 세금입니다. 상속인은 직계비속, 직계존속, 형제자매, 4촌 이내의 방계혈족 및 배우자를 포함하며, 상속 순위에 따라 재산을 분배받습니다. 상속세는 상속재산 전체를 기준으로 과세되며, 다양한 공제 항목이 적용되어 세액이 산정됩니다.

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증여세

증여세는 증여자가 생전에 수증자에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 증여는 직접적이든 간접적이든 타인에게 재산이나 이익을 무상으로 이전하는 행위를 말합니다. 증여세는 수증자별로 과세되며, 증여자와 수증자의 관계에 따라 공제액이 달라집니다.

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상속세와 증여세의 주요 차이점

• 과세 시점: 상속세는 피상속인의 사망 시 부과되며, 증여세는 증여자가 생존해 있을 때 재산을 이전할 때 부과됩니다.
• 과세 방식: 상속세는 상속재산 전체를 기준으로 과세되는 유산과세형 방식을 취하며, 증여세는 수증자별로 과세되는 유산취득형 방식을 따릅니다.
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• 공제 항목: 상속세는 일괄공제, 배우자 상속공제, 금융재산 상속공제 등 다양한 공제 항목이 있으며, 증여세는 증여자와 수증자의 관계에 따라 배우자 6억 원, 성인 자녀 5,000만 원 등의 공제액이 적용됩니다.
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절세를 위한 고려사항

상속세와 증여세의 세율 구조는 동일하지만, 공제 항목과 과세 방식의 차이로 인해 상황에 따라 절세 전략이 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 증여는 수증자별로 과세되므로, 여러 명에게 분산하여 증여하면 각자 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 반면, 상속은 다양한 공제 항목을 활용하여 전체 세액을 줄일 수 있습니다. 따라서 개인의 재산 상황과 가족 구성원 등을 종합적으로 고려하여 상속과 증여 중 유리한 방안을 선택하는 것이 중요합니다.

상속세와 증여세는 복잡한 세법이 적용되므로, 전문가와 상담하여 정확한 정보를 바탕으로 계획을 세우는 것이 바람직합니다.